Znalecký posudek o ceně zakázky na informační systém na elektronické dálniční známky přiznává dodavateli Asseco Central Europe, a.s. plánovaný zisk na zakázce ve výši 65 % ceny a současně deklaruje, že i přes takový zisk se jedná o cenu obvyklou.
Posudek společnosti Znalecká kancelář Dr. Ludvíka, s.r.o. do ceny počítá zisk v ceně poskytovaných prací na implementaci systému, a poté ho znovu navyšuje ve formě kalkulovaného rizika a „plánovaného zisku“ o 60% nákladů zakázky na elektronické dálniční známky (EDAZ). Ve svém horním odhadu přesto dochází k nižší ceně, než nakonec nabídla společnost Asseco Europe. Při znalcem odhadovaných nákladech na implementaci systému ve výši 98 milionu Kč je realizovaný zisk 64,3 milionu Kč.
Důležitá poznámka: Celá zakázka je rozdělena na 3 logické celky, stejně tak nabídková cena Asseco Central Europe, a.s. i posudek znalce. První části je samotné dílo (programování, dodání aplikace), druhá provoz na 4 roky a poslední jsou služby platformy a rozvoje (převážně vícepráce a konzultace).
V tomto článku a naší analýze se zabýváme pouze částí ceny za dílo (programování, management a dodání aplikace), kterou společnost Asseco Central Europe nabídla za cenu 104,5 milionu Kč . Pouze touto části se zabýváme i ve zkoumání znaleckého posudku a dalších výpočtech.
Zakázka za 401 milionu korun na elektronické dálniční známky prošla posledním týdnem bouřlivým vývojem. Od prvního upozornění na zakázku od Jiřího Hlavenky, po naši analýzu právních překážek realizace, přes neuvěřitelné zjištění, že papírové dálniční známky jsou levnější než ty elektronické, vyhození ministra až po kompletní zrušení zakázky.
Po celé zakázce a podivuhodném chování Ministerstva dopravy (MD) a Státního fondy dopravní infrastruktury (SFDI) zůstalo mnoho otázek. Jednou z otázek je kalkulace ceny celé aplikace. MD a SFDI opakovaně odmítají zveřejnit podrobnou strukturu ceny.
Včera byl zveřejněn znalecký posudek č. 14/2/2019 od Znalecké kanceláře Dr. Ludvíka, s.r.o (IČ 02323001). Tento posudek konstatuje, že cena systému odpovída ceně obvyklé.
3. ODPOVĚĎ NA OTÁZKU (VÝROK ZNALCE)
Otázka č.1:
Jaká je cena obvyklá na území České republiky v době zpracování posudku za vytvoření Informačního systému EDAZ a poskytnuti služeb,Jak Jsou definovány v závazném návrhu smlouvy a její příloze 1. a se zohledněním poskytnutých upřesňujfcfch dokumentů?
Odpověď.
Znalec konstatuje, že celkovou cenu obvyklou v České republice v době zpracování posudku za vytvořeni Informačního systému EDAZ a poskytnutí služeb, Jak Jsou definovány v závazném návrhu smlouvy a její příloze 1. a se zohledněním poskytnutých upřesňujících dokumentů, stanovuje ve výši od 358.881304,- Kč bez DPH do 427.344.328,- Kč bez DPH, a to v závislosti na faktorech popsaných a uvedených v kapitole 2 posudku.
Požadali jsme telefonicky o vyjádření k textu Znaleckou kancelář Dr. Ludvíka, i pana Dr. Ludvíka osobně, ale jakékoliv vyjádření odmítl s odkazem na podepsanou mlčenlivost a mlčenlivost znalce. Pouze konstatoval, že se jednalo o posouzení ceny obvyklé a žádného jiného aspektu této zakázky.
Kalkulace ceny za vytvoření IS na elektronické známky dle znaleckého posudku
My vám v dalším textu představíme celou kalkulaci znalecké kanceláře, všechna čísla vycházejí a odpovídají údajům a kalkulacím znalecké kanceláře. Na úplný závěr jsme doplnili naši interpretaci zjištěných údajů. Všechny ceny jsou ceny bez DPH.
Rozsah cen je kalkulován z této tabulky cen prací a průměrných cen (od strany 50 posudku).
Přehled a průměrná sazba rolí a jejich zastoupení
| Kategorie | Cena/MD od | Cena/ MD do | Střed | Zastoupení |
| Senior | 14 200 | 16 200 | 15 200 | 40 % |
| Standard | 11 000 | 13 000 | 12 000 | 40 % |
| Junior | 7 000 | 9 000 | 8 000 | 20 % |
| Průměrná sazba | 11 480 | 13 480 | 12 480 |
V posudku na straně 53 se píše, že „tento podklad analyzuje smluvní ceny rolí, tyto ceny tak již obsahují obchodní zisk Poskytovatele, proto se zisk nevyskytuje ve výpočtech cen.„. Z toho plyne, že výše uvedené průměrné ceny, se kterými dále pracuje odhad odhadce, tak my, již obsahují obvyklý zisk dodavatele služby.
Výše uvedené ceny za MD (=manday, 8 hodin práce 1 člověka) vycházejí z přehledu obvyklých cen IT prací. Ty jsou analyzovány z registru smluv a publikovány pravidelně Ministerstvem vnitra.
Tento odstavec si zapamatujte, protože o dvě tabulky dál se s kalkulací dalšího zisku setkáme podruhé.
Hlídač státu, s přímou a dlouholetou zkušeností z trhu ICT, odhaduje, že takto nabízené ceny jsou kalkulovány se ziskovostí minimálně 45 %. Tento odhad jsme konzultovali s 4 nezávislými firmami s obraty ve stovkách miliónů korun a všechny nám ho potvrdily.
Odhady pracnosti implementačního vývoje
Od strany 60 do strany 79 posudku je podrobný rozpad činností, modulů a funkcionalit, které se mají v rámci implementace IS realizovat. Z poskytnutého scanu není možné zpracovat jinak, než ručně. Proto jsme pro vás zpracovali a doplnili souhrnou tabulku
| Moduly | Počet požadavků | Součet MD | Cenový rozsah podle průměrné sazby za MD z posudku | |
| 11 480 CZK | 13 480 CZK | |||
| Clearing | 34 | 218,2 | 2 504 936 CZK | 2 941 336 CZK |
| Jádro | 12 | 104,5 | 1 199 660 CZK | 1 408 660 CZK |
| Párování plateb | 5 | 34 | 390 320 CZK | 458 320 CZK |
| Párování plateb na proforma fakturu | 2 | 12 | 137 760 CZK | 161 760 CZK |
| Vypořádání Dodavatel | 8 | 37,5 | 430 500 CZK | 505 500 CZK |
| Vypořádání eShop | 6 | 15,2 | 174 496 CZK | 204 896 CZK |
| Zajištění dodavatel | 1 | 15 | 172 200 CZK | 202 200 CZK |
| Enforcement | 15 | 108,5 | 1 245 580 CZK | 1 462 580 CZK |
| Integrace brány | 2 | 22 | 252 560 CZK | 296 560 CZK |
| Integrace PČR/CS | 4 | 14,5 | 166 460 CZK | 195 460 CZK |
| Kontrola vozidel | 9 | 72 | 826 560 CZK | 970 560 CZK |
| eShop (backoffice) | 15 | 64,6 | 741 608 CZK | 870 808 CZK |
| Interní správa uživatelů | 5 | 14,5 | 166 460 CZK | 195 460 CZK |
| Platební brána | 7 | 42,9 | 492 492 CZK | 578 292 CZK |
| Správa externích uživatelů | 1 | 2,2 | 25 256 CZK | 29 656 CZK |
| Správa organizací | 1 | 5 | 57 400 CZK | 67 400 CZK |
| Správa SPZ | 1 | 0 | 0 CZK | 0 CZK |
| eShop (externí část) | 60 | 242,4 | 2 782 752 CZK | 3 267 552 CZK |
| Anonymní přístup | 1 | 2,2 | 25 256 CZK | 29 656 CZK |
| Evidence obchodů | 1 | 5,5 | 63 140 CZK | 74 140 CZK |
| Nákup | 32 | 78,5 | 901 180 CZK | 1 058 180 CZK |
| Notifikace | 1 | 18 | 206 640 CZK | 242 640 CZK |
| Osvobození | 9 | 76,6 | 879 368 CZK | 1 032 568 CZK |
| Platební brána | 1 | 6 | 68 880 CZK | 80 880 CZK |
| Profil | 4 | 17 | 195 160 CZK | 229 160 CZK |
| Související služby | 1 | 2,4 | 27 552 CZK | 32 352 CZK |
| Správa externích uživatelů | 8 | 28,7 | 329 476 CZK | 386 876 CZK |
| Správa SPZ | 2 | 7,5 | 86 100 CZK | 101 100 CZK |
| Evidence | 10 | 104 | 1 193 920 CZK | 1 401 920 CZK |
| Integrace RSV | 1 | 5,5 | 63 140 CZK | 74 140 CZK |
| Poskytování informací | 1 | 16,5 | 189 420 CZK | 222 420 CZK |
| Zápis | 8 | 82 | 941 360 CZK | 1 105 360 CZK |
| Osvobození | 16 | 197,5 | 2 267 300 CZK | 2 662 300 CZK |
| Evidence | 16 | 197,5 | 2 267 300 CZK | 2 662 300 CZK |
| Společné | 66 | 496,2 | 5 696 376 CZK | 6 688 776 CZK |
| Integrace | 1 | 6 | 68 880 CZK | 80 880 CZK |
| MDM | 16 | 131,5 | 1 509 620 CZK | 1 772 620 CZK |
| Notifikace | 1 | 15 | 172 200 CZK | 202 200 CZK |
| Statistiky | 5 | 75 | 861 000 CZK | 1 011 000 CZK |
| Základ webu (vč. přirážky 15% za IE) |
32 | 179,7 | 2 062 956 CZK | 2 422 356 CZK |
| ePodatelna | 4 | 34 | 390 320 CZK | 458 320 CZK |
| eVýpravna | 7 | 55 | 631 400 CZK | 741 400 CZK |
| Celkový součet | 216 | 1431,4 | 16 432 472 CZK | 19 295 272 CZK |
Odhady pracnosti vytvoření celého díla
Následná tabulka obsahuje odvozeni stanovení ceny,Jednotlivé kroky odvození jsou popsány v legendě pod tabulkou.
| Popis | Podíl | Počet MD | Cenový rozsah podle průměrné sazby za MD z posudku | ||
| Implementace (programování) | 100 % | 1431,4 | 16 432 472 CZK | 19 295 272 CZK | |
| Odvozené odhady z objemu programování | 1575 | 18 075 719 CZK | 21 224 799 CZK | ||
| Analýza | 30 % | 429 | 4 929 742 CZK | 5 788 582 CZK | |
| Testy | 35 % | 501 | 5 751 365 CZK | 6 753 345 CZK | |
| Konfigurační management | 15 % | 215 | 2 464 871 CZK | 2 894 291 CZK | |
| Dokumentace | 30 % | 429 | 4 929 742 CZK | 5 788 582 CZK | |
| Mezisoučet | 3006 | ||||
| Management | 20 % | 601 | 6 901 638 CZK | 8 104 014 CZK | |
| Celková suma implementace funkčních požadavků + management | 3607 | 41 409 829 CZK | 48 624 085 CZK | ||
| Další práce (položky) vyplývající z projektového postupu | |||||
| Demoverze | 200 | 2 296 000 CZK | 2 696 000 CZK | ||
| Podpora bezpečnostních testů | 80 | 918 400 CZK | 1 078 400 CZK | ||
| Migrace | 100 | 1 148 000 CZK | 1 348 000 CZK | ||
| Zkušební provoz | 270 | 3 099 600 CZK | 3 639 600 CZK | ||
| Záruka (20% z implementace) | 20 % | 290 | 3 329 200 CZK | 3 909 200 CZK | |
| Celková cena za další práce | 940 | 10 791 200 CZK | 12 671 200 CZK | ||
| Celková cena za vývoj a další práce | 4547 | 52 201 029 CZK | 61 295 285 CZK | ||
Výstup z této tabulky je důležitý. Obsahuje kompletní náklady na programování (41 – 48 mil. Kč), na management (6,9 – 8,1 mil. Kč) a na tzv. další položky (10 – 12 mil. Kč), a celkem dochází k 52 mil. Kč až 61 mil. Kč.
V tuto chvíli se jedná o kalkulaci celé implementační části zakázky, včetně obvyklého zisku 45 %, který je kalkulován v hodinových sazbách jednotlivých rolí.
Nabídka společnosti Asseco Europe na implementační část systému elektronických dálničních známek byla ve výši 104,5 mil Kč bez DPH. A my nyní máme spočítány náklady celé implementace a jsme u částky 52 – 62 mil. Kč.
IT expert komentuje: Mě fascinuje 30% přirážka za dokumentaci, my dáváme obvykle 5 %. V rizicích současně přidávají 10 % za nejasné zadání, a pak ještě 35% za analýzu – to je taky redundantní. I těch 15 % přirážky za IE je hodně nadsazené.
Tomáš Herceg, Microsoft Most Valuable Professional
V další části se autor posudku, Znalecká kancelář Dr. Ludvíka, s.r.o, odvážila k zajímavému kroku. Začali kalkulovat dodatečné riziko a plánovaný zisk. Že je zisk již zakalkulován v hodinových sazbách a riziko v odhadech pracnosti, to jim v této úvaze nepřekáželo.
Kalkulovali rizikem a plánovaným ziskem ve výši 30 % u spodního odhadu a 60 % u horního odhadu. Tzn., při celkové pracnosti 4 547 MD jde o 1 364 MD, resp. 2 728 MD.
| Počet MD | Cenový rozsah podle průměrné sazby za MD z posudku | |||
| Riziko a plánovaný zisk Spodní odhad 30 % |
1364 |
15 658 720 CZK |
18 386 720 CZK |
|
| Riziko a plánovaný zisk Spodní odhad 60 % |
2728 |
31 317 440 CZK |
36 773 440 CZK |
|
| Úplně a definitivně celkové náklady na implementační fázi IS elektronických dálničních známek |
83 518 469 CZK |
98 068 725 CZK |
||
Při kalkulaci nákladů IT zakázek se již v odhadu pracnosti kalkuluje s riziky a obvykle se odhaduje více času (MD), než jaký je potřeba.
Hlídač státu
Primitivním výpočtem tak dojdeme k závěru, že při odhadované ceně implementační fáze systému elektronických dálničních známek 98 mil. Kč realizuje Asseco Europe zisk více než 64 miliónů korun, což je více než 65 % ceny této etapy zakázky.
Plný text posudku, do kterého jsme pomocí OCR přidali textovou vrstvu pro snadnější vyhledávání:
[scribd id=444066909 key=key-l3Vvo9VCOPPWFHAWCT7k mode=scroll]
Numerická tabulka se všemi výpočty použitými v tomto textu a ve znaleckém posudku.
